REVISTA INNOVA ITFIP, 11 (1). 91-115.DIC. 2022
Enfoque 1
Racionalización
/Necesidad
Enfoque 2
Oportunidad
• Código de ética
•
Manuales
conducta
de
• Políticas
incentivos
de
• Evaluación
clima laboral
del
• Generación
alertas
de
• Aplicación
ley
anti
corrupción
•
Modelos
análisis
• Líneas
transparencia
de
Racionalización
Esta perspectiva es la de mayor dificultad de atacar. El mismo tesorero justifica su conducta porque piensa
que, ha trabajado muchos años en la empresa, y no ha tenido un ascenso.
Para este tipo de situaciones, y en aras de vislumbrar acciones que permitan atacar las perspectivas del modelo
de Cressey, se pueden adoptar dos enfoques. Uno intenta mitigar los impactos y las causas de ocurrencia en
la perspectiva de Racionalización y Necesidad, y otro, pretende atacar la perspectiva de Oportunidad.
Fuente: Elaboración propia
Determinación de procedimientos e instructivos
Los
procedimientos
ayudarán
de
manera
relevante
el
establecimiento
de
protocolos
y
controles
que
minimizarán los riesgos de corrupción. Éstos “…son planes porque establecen un método habitual de manejar
actividades
futuras.
Los
procedimientos
detallan
la
forma
exacta
bajo
las
cuales
ciertas
operaciones
o
actividades deben cumplirse. En esencia, conforman una secuencia cronológica de las acciones requeridas
(mailxmail.com, 2005…)
Según la norma ISO 9000, un procedimiento es una forma específica para llevar a cabo una actividad. Si se
describe
cómo
tiene
que
operar
una
actividad,
se
está
ante
un
procedimiento.
Podría
decirse,
que
es
una
secuencia lógica, estandarizada. Un ejemplo de procedimiento puede ser la forma en la que se ejecuta un conteo
de inventario, desde que se imprimen las hojas del conteo, así como la descripción detallada de lo que se debe
hacer en el momento de la toma física.